Hoe wordt de fiscale bijtelling voor vrij wonen berekend?
Soms geeft een werkgever een werknemer gratis een woning om in te wonen. Gratis wonen telt als extra inkomen. Daarom wordt er een bedrag bij het loon van de werknemer opgeteld. Over dat bedrag wordt belasting betaald. Dit heet een fiscale bijtelling.
Hoeveel er wordt bijgeteld, hangt af van het land. Zoek hieronder uw land op.
Curaçao
Dit geldt als de werkgever de werknemer gratis een woning geeft als hoofdverblijf (de woning waar de werknemer vooral woont). De werkgever kan de woning bezitten of huren.
Als de werkgever de woning bezit (koopwoning)
Elk jaar wordt 4,8% van de waarde van de woning bij het loon opgeteld. Dit is het bedrag waarvoor de woning op de vrije markt verkocht kan worden.
Als de werkgever de woning huurt (huurwoning)
Er wordt elke maand 57,6% van de maandhuur bij het loon opgeteld.
(Dit komt van de regel: 4,8% van 144 keer de maandhuur, per jaar.)
Deze regel geldt alleen als:
- het huurcontract op naam van de werkgever staat, en
- de werkgever de huur rechtstreeks aan de verhuurder betaalt.
Een lager bedrag kan, maar alleen met toestemming
Het bedrag kan ook 48% van de maandhuur zijn. (Dit komt van 120 keer de maandhuur in plaats van 144 keer.)
Maar u mag 48% alleen gebruiken als de Belastingdienst hier toestemming voor heeft gegeven. Deze toestemming heet een beschikking. Heeft u geen goedgekeurde beschikking? Gebruik dan altijd 57,6%.
Voorbeeld (huurwoning)
- De maandhuur is XCG 2.000.
- 57,6% van 2.000 = XCG 1.152 per maand wordt bij het loon opgeteld.
- Met een goedgekeurde beschikking: 48% van 2.000 = XCG 960 per maand.
Let op: Celery is niet verantwoordelijk voor belastingaanslagen die ontstaan doordat deze looncode verkeerd wordt gebruikt.
Suriname
Er wordt 7,5% van het loon dat de werknemer per jaar in geld krijgt bij het loon opgeteld.
In de praktijk vindt de Belastingdienst het goed als de 7,5% alleen over het brutosalaris wordt berekend. Daarom berekent Celery de 7,5% over looncode 10 "Bruto salaris".
Sint Maarten
Hoeveel er wordt bijgeteld, hangt af van hoe hoog de maandhuur is:
| Maandhuur | Bedrag dat elke maand wordt bijgeteld |
|---|---|
| Tot USD 1.250 (XCG 2.250) | 40% van de maandhuur |
| USD 1.250 tot USD 2.000 (XCG 2.250 tot XCG 3.600) | 48% van de maandhuur |
| USD 2.000 (XCG 3.600) of meer | 56% van de maandhuur |
Voor de technische versie: deze percentages komen van de regels hieronder, berekend per jaar.
- Huur tot USD 1.250: 100 × maandhuur × 4,8%
- Huur USD 1.250 tot USD 2.000: 120 × maandhuur × 4,8%
- Huur USD 2.000 of meer: 140 × maandhuur × 4,8%
Voorbeeld
- De maandhuur is USD 1.500.
- Dit valt in de middelste groep, dus u gebruikt 48%.
- 48% van 1.500 = USD 720 per maand wordt bij het loon opgeteld.
Aruba
Voor Aruba verwijzen we naar de bijlage bij dit artikel, artikel 4, lid 1 tot en met 5.
BES (Bonaire, St. Eustatius en Saba)
De Belastingdienst BES heeft bevestigd dat de volledige huur bij het loon wordt opgeteld.
BVI (Britse Maagdeneilanden)
Als de werkgever de huur betaalt
Het volledige huurbedrag wordt bij het loon opgeteld. Gebruik hiervoor de looncode "Fiscale bijtelling betaald/vrije huisvesting".
Als de werknemer in een woning van de werkgever woont
Er wordt 15% van het brutoloon van de werknemer bij het loon opgeteld. Gebruik hiervoor dezelfde looncode.
Wat telt mee voor de 15%:
- Overwerk en bonussen tellen wel mee.
- Andere fiscale bijtellingen tellen niet mee, zoals de bijtelling voor een auto van de zaak.
De 15% begint vanaf de periode waarin u de looncode aanzet. Daarna gaat het elke periode door, tot en met december.
Voorbeeld
- Een werknemer verdient 3.000 brutosalaris per maand, plus 500 aan overwerk.
- 15% van 3.500 = 525 per maand wordt bij het loon opgeteld.
Guyana
Voor Guyana hangt het bedrag af van twee dingen:
- hoe groot de woning is (in vierkante voet), en
- of de woning gemeubileerd is of niet.
Zoek de grootte van de woning op in de tabel. Vermenigvuldig dan het aantal vierkante voet met het tarief. De uitkomst is het bedrag dat elke maand bij het loon wordt opgeteld.
| Grootte van de woning | Ongemeubileerd (per maand) | Gemeubileerd (per maand) |
|---|---|---|
| Tot 1.000 vierkante voet | $14,00 per vierkante voet | $20,00 per vierkante voet |
| Meer dan 1.000 tot 2.000 vierkante voet | $16,00 per vierkante voet | $22,00 per vierkante voet |
| Meer dan 2.000 tot 3.000 vierkante voet | $18,00 per vierkante voet | $24,00 per vierkante voet |
| Meer dan 3.000 vierkante voet | $20,00 per vierkante voet | $26,00 per vierkante voet |
(Vierkante voet is een maat voor hoeveel vloeroppervlak een woning heeft. 1 vierkante voet is ongeveer 0,09 vierkante meter.)
Voorbeeld
- De werknemer woont in een woning van 1.500 vierkante voet.
- De woning is niet gemeubileerd.
- 1.500 valt in de tweede rij, dus het tarief is $16,00.
- 1.500 × $16,00 = $24.000 per maand wordt bij het loon opgeteld.